• Strona główna
czwartek, 02 Sierpień 2018

Bez wychodzenia z domu

Usługi księgowe - super firma z rozliczeniami

Różnice przejściowe są zazwyczaj obliczane na podstawie różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów lub zobowiązania ujętego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a kwotą przypisaną do danego składnika aktywów lub zobowiązania podatkowego na początek i na koniec roku. Różnice w obciążeniach rachunku zysków i strat w porównaniu z kwotami podlegającymi opodatkowaniu lub dopuszczalnymi mogą również zostać obliczone i powinny być zgodne ze zmianą pozycji na początku i na końcu roku.

Ponieważ wartość podatkowa lub wartość podatkowa jest niższa od wartości księgowej lub wartości księgowej w latach 1 i 2, spółka powinna utworzyć rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Odzwierciedla to również fakt, że przedsiębiorstwo wnioskowało o amortyzację podatkową przewyższającą koszty amortyzacji księgowej, podczas gdy w przyszłości przedsiębiorstwo powinno wnioskować o całkowitą amortyzację podatkową mniejszą niż amortyzacja księgowa.

Dlaczego warto wybrać to rozwiązanie

W latach 3 i 4 wartość podatkowa przewyższa wartość księgową, w związku z czym spółka powinna ująć składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (pod warunkiem, że posiada wystarczające przewidywane zyski, aby móc skorzystać z przyszłych odliczeń podatkowych). Odzwierciedla to fakt, że przedsiębiorstwo spodziewa się, iż będzie mogło ubiegać się o amortyzację podatkową przewyższającą amortyzację księgową.

Usługi księgowe - księgowa online ze Skórzewa

Prowadzimy księgi przychodów i rozchodów również online

W wielu przypadkach wynik z tytułu odroczonego podatku dochodowego będzie podobny w przypadku podejścia opartego na różnicach przejściowych lub różnicach przejściowych. Różnice mogą jednak powstać na przykład w związku z przeszacowaniem środków trwałych kwalifikujących się do amortyzacji podatkowej, które powoduje powstanie składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zgodnie z podejściem bilansowym, ale zasadniczo nie powinny wpływać na zmianę wartości w związku z różnicami przejściowymi. Podatek odroczony odnosi się do zasady współmierności przychodów i kosztów.

Kierownictwo ma obowiązek rzetelnego raportowania prawdziwego stanu spółki, a w razie potrzeby dokonywania osądów i szacunków. W kontekście aktywów i zobowiązań podatkowych musi istnieć uzasadnione prawdopodobieństwo, że różnica podatkowa może zostać zrealizowana w latach przyszłych.

Przeczytaj również

    Nasi partnerzy

    All rights reserved.

    TOP
    Ta strona używa ciasteczek (cookies). Korzystając ze strony wyrażasz zgodę na używanie cookie, zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki. Akceptuję Czytaj więcej
    Polityka plików cookies

    Privacy Overview

    This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
    Necessary
    Always Enabled

    Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.

    Non-necessary

    Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.